Årsregnskap konsern
95
Skatter
Forpliktelse/eiendel ved utsatt skatt er beregnet på grunnlag av de forskjellene som eksisterer ved utgangen av
regnskapsåret mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier.
Det er beregnet forpliktelse/eiendel ved utsatt skatt av følgende forskjeller per 31. desember:
NOK mill
2012
2011
2010
Immaterielle eiendeler
1 601,3
1 442,8
1 295,1
Varige driftsmidler
-500,8
-547,0
-596,4
Pensjonsforpliktelser
-217,1
-266,0
-338,3
Gevinst/tapskonto
124,7
321,2
376,4
Poster ført som andre inntekter og kostnader
-35,3
-39,6
-38,9
Andre poster
45,8
-218,5
-199,3
Brutto midlertidige forskjeller
1 018,6
692,9
498,7
Underskudd til fremføring
-700,9
-592,6
-500,2
Grunnlag forpliktelse (eiendel) ved utsatt skatt
317,7
100,3
-1,5
Regnskapsført eiendel ved utsatt skatt
31,8
10,3
18,7
Regnskapsført forpliktelse ved utsatt skatt
106,5
42,3
24,8
Poster ført som andre inntekter og kostnader relaterer seg til endringer i markedsverdien av finansielle derivater, samt
omregningsdifferanser. Skatteeffekten knyttet til disse postene utgjør i 2012 henholdsvis NOK 0,6 mill og NOK -12,8
mill. Eiendel ved utsatt skatt for disse postene beløper seg til NOK 9,9 mill per 31. desember 2012.
Konsernet har totalt NOK 700,9 mill i underskudd til fremføring per 31. desember 2012, og innregnet eiendel ved
utsatt skatt knyttet til dette utgjør NOK 195,7 mill. Underskuddet er i det vesentlige knyttet til driften i den norske
virksomheten. Fremføringsadgangen er ubegrenset. De fremførbare underskuddene er i all hovedsak utlingnet mot
positive midlertidge forskjeller. Den balanseførte eiendelen ved utsatt skatt i konsernet er i all hovedsak relatert til
virksomhet utenfor Norge og Sverige, da de negative midlertidige forskjellene ikke kan utlignes mot netto positive
midlertidige forskjeller i virksomheter i andre land.
Endring utsatt skatt
NOK mill
2012
2011
2010
Resultatført endring utsatt skatt
43,5
27,9
-89,8
Utsatt skatt kjøpt/solgt virksomhet
3,7
-1,8
-
Endring utsatt skatt på andre inntekter og kostnader
2,2
-0,2
-17,8
Endring utsatt skatt i balansen
49,4
25,9
-107,5
Årets skattekostnad fordeler seg på
Periodeskatt
56,0
83,8
5,9
Endring utsatt skatt
43,5
27,9
-89,8
For lite/mye avsatt skatt i fjor
4,7
-
0,3
Sum skattekostnad
104,2
111,7
-83,6
Effekt av permanente forskjeller
28 % av resultat før skatt
84,0
99,2
-87,1
Ikke fradragsberettigede kostnader
6,9
6,8
5,3
Nedskrivning av goodwill
-
8,0
-
Ikke skattepliktige inntekter
-1,7
-1,2
-0,9
Underskudd/skattesatsforskjeller i utlandet
-12,6
-4,5
-1,8
For lite/mye avsatt skatt i fjor
4,7
-
0,3
Andre permanente forskjeller
22,8
3,4
0,6
Årets skattekostnad
104,2
111,7
-83,6
Note 09
1...,85,86,87,88,89,90,91,92,93,94 96,97,98,99,100,101,102,103,104,105,...132