Komplett Bank årsrapport 2019

Uavhengig revisors beretning - Komplett Bank ASA (2) betydelige mengder data og skjønnsmessige parametere som ligger til grunn for risikoklassifiseringen av utlån. Selskapets risikoklassifisering og kontroller knyttet til identifisering av utlån med økt kredittrisiko er sentrale for fastsettelse av verdien av utlånene. Rammeverket og bruken av skjønn påvirker årets regnskaps- messige resultat og har betydning for over- holdelse av kapitaldekningsregelverket. I henhold til IFRS 9 skal nedskrivningene på utlån bygge på mer fremoverskuende vurderinger, slik at nedskrivninger reflekterer forventede tap. Bruk av modeller for å beregne forventet kredittap omfatter bruk av skjønn. Vi har særlig fokusert på: • Ledelsens prosess for identifikasjon av utlån hvor det har vært en vesentlig økning i kredittrisiko. • De vurderinger som ble lagt til grunn for parameterne som sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD) samt de beregninger som ble utført. • Klassifisering av lånene etter risiko. • Hvordan lånene blir kategorisert i ulike trinn. Selskapets utlån er til personkunder, nærmere bestemt forbrukslån, kredittkort og kjøpsfinansiering. Modellene som er utviklet tar hensyn til kjennetegnene for hver av disse produktene og er utviklet for å estimere tapsavsetninger til hver av disse produktene. av kapitaldekningsregelverket. Vi konkluderte med at vi kunne basere oss på disse kontrollene i vår revisjon. Vi kontrollerte at dataene som inngikk i beregningen av avsetning til tap på utlån var nøyaktige ved å teste disse mot registrering i selskapets systemer på stikkprøvebasis. Vi har også testet at modellene beregnet tapsavsetninger matematisk korrekt. For å forsikre oss om at parametersettingen knyttet til sannsynligheten for tap på utlån var hensiktsmessig, intervjuet vi ledelsen og vurderte relevans og metodene som var anvendt. Resultatet av vår testing viste at ledelsen hadde benyttet rimelige forutsetninger i sin vurdering av parametere. Vi opparbeidet oss en detaljert forståelse av prosessen og testet relevante kontroller rettet mot å sikre: • kalkulasjoner og metode som ble benyttet; • at modellene som ble benyttet, var i henhold til rammeverket og at modellene virket som de skulle; • påliteligheten og nøyaktigheten av data som blir benyttet i modellene. Vår testing av kontrollene ga ingen indikasjoner på vesentlige feil i modellene eller avvik fra IFRS 9. Vi kontrollerte om modellene klassifiserte utlån i riktig trinn og om et lån hadde hatt en vesentlig økning i kredittrisiko ved å teste stikkprøver av engasjementer mot forfallsdato og betalingshistorikk registrert i selskapets systemer. Vårt arbeid omfattet også tester rettet mot selskapets finansielle rapporteringssystemer relevant for finansiell rapportering. Selskapet benytter eksterne serviceleverandører for å drifte sentrale IT-systemer. Revisjonsteamet har selv utført detaljtesting av relevante rapporter og applikasjonskontroller både hos systemleverandørene og hos selskapet selv. Dette skal sikre integriteten av IT- og betalingsformidlings- systemene som er relevante for finansiell rapportering. Vår testing omfattet blant annet om sentrale beregninger foretatt av kjernesystemene ble utført i tråd med forventningene, herunder rente- beregninger. Testingen omfattet dessuten integriteten av data, endringer av- og tilgang til systemene. Se note 1.1 og 2 i regnskapet for beskrivelse av selskapets tapsmodell og for hvordan selskapet Komplett Bank Årsrapport 2019 107